Оптимизация налогов представляет собой ряд правомерных действий налогоплательщика, нацеленных на снижение суммы налоговых выплат. При этом используются льготы, освобождения и иные способы, предоставленные действующим законодательством. Надо понимать, что оптимизация налогов — не уклонение от их уплаты, которое является противоправным деянием, а законная деятельность налогоплательщика по снижению налоговых платежей. При этом учитываются такие принципы, как разумность, эффективность и надежность.

Способы осуществления оптимизации налогов различны и зависят от изменений налогового законодательства. Действующее российское законодательство допускает:

— различные правовые формы хозяйственной деятельности субъектов, а также порядок налогообложения такой деятельности;

— выбор методов учета операций для целей налогообложения;

— выбор налогоплательщиком режима налогообложения.

Для целей налоговой оптимизации используются следующие методы:

— аудит хозяйственных операций по действующим договорам;

— аудит схем налогообложения и устранение ошибок в налоговом учете;

— проектирование новой модели уплаты налогов, с учетом применения действующих льгот;

— реформирование налоговой политики;

— внутреннее и внешнее налоговое планирование.

Успешная и эффективная оптимизация налогов позволяет добиться уменьшения налоговых обязательств без негативных последствий для налогоплательщика.